조세피난처 85% '해운 SPC'…탈세 목적 없다

국내 30대 그룹 중 16개가 대표적 조세피난처 7곳에서 281개 종속 법인을 운영 중이며, 이 중 85%는 해운과 관련한 특수목적법인(SPC)인 것으로 조사됐다. 이들 법인의 상당수는 조세피난처에 설립할 수밖에 없는 업종적 특성을 갖고 있으며, OECD(경제협력개발기구)가 ‘화이트 리스트’로 분류해놓은 파나마에 대거 몰려 있는 것으로 나타났다.
 
조세피난처에 설립된 법인들 대부분이 인근 지역에 대한 투자나 자원개발 목적으로도 정상 운영되고 있어, 조세피난지역 설립 법인들의 탈세 가능성과 관련해서도 신중한 접근이 필요하다는 지적이다.
 
5일 재벌 및 최고경영자(CEO), 기업경영평가 사이트인 CEO스코어에 따르면, 국내 30개 그룹 중 파나마, 케이만제도, 버진아일랜드 등 7개 조세피난처에 종속법인을 설립한 그룹은 16개이고, 종속 법인은 281개에 달한다.
 
16개 그룹 중 가장 많은 법인을 소유하고 있는 그룹은 STX그룹(회장 강덕수)으로, 파나마에 설립한 선박금융 관련 특수목적법인(SPC)이 94개나 된다.
 
2위는 79개 법인을 설립한 한진그룹(회장 조양호), 3위는 59개 법인을 설립한 SK그룹(회장 최태원)이다. 한진과 SK는 둘 다 자회사인 한진해운과 SK해운을 통해 파나마에 각각 77개와 51개의 선박금융 관련 종속법인을 보유 중이다. 롯데그룹(회장 신동빈)은 조세피난처에 13개 지주회사를 설립해 운영하고 있고, 동국제강(회장 장세주) 6개, 현대중공업 5개, 현대그룹(회장 현정은) 5개 등이 그 뒤를 잇고 있다.
 
최근 이들 해외법인 전체에 대해 탈세와 비자금 조성 의혹이 제기되고 있는 것과 달리 전체의 85%가 선박금융 및 해상운송과 관련된 특수목적 법인이고, 지역별로도 전체의 86%가 OECD에서 ‘화이트리스트’(국제 조세기준 완전 이행 국가)로 분류하는 파나마에서 정상적인 기업 활동을 벌이고 있다.
 
업종별로는 선박금융(224개, 79.7%)과 해상운송(14개, 5%)을 합친 해운업이 238개 법인으로, 전체의 84.7%나 된다. 전체 281개 가운데 43개를 제외한 나머지가 모두 해운 관련 SPC인 셈이다.
 
해운 관련 종속법인이 많은 것은 해운사들이 SPC 방식으로 선박을 취득하거나 빌려서 운용하고 있기 때문이다. 해운사들은 배를 건조하거나 용선할 때 자금을 단독으로 대지 않고 금융사(대주사)들의 투자를 받아서 운용하는데, 이때 투자한 해외 대주사들은 거의 예외 없이 SPC를 설립해 진행한다.
 
이 때문에 STX 한진 SK 같은 해운사들이 배 한 척을 취득하려면 자동으로 SPC 하나를 설립할 수밖에 없는 구조다. 대형해운사들이 조세피난처에 해운 관련 법인을 다수 보유할 수밖에 없는 이유다.
 
SPC 방식을 운용하면 대주사는 해운사가 부도 등의 위기에 처했을 때도 선박이 다른 채권자에게 담보로 넘어가는 최악의 상황을 피할 수 있고, 해운사도 선박을 직접 구매할 경우에 지게 될 각종 재무적 리스크를 피할 수 있는 이점이 있다.
 
해운관련 법인 다음으로는 지주회사가 18건(6.4%), 투자법인 7건(2.5%), 해외자원개발 법인 3건(1.1%) 순이지만, 해운관련 법인에 비해서는 턱없이 적다.
 
소재지별로는 파나마가 압도적이다. 여기에는 STX 한진 SK 등 해운 3사 외에 삼성(회장 이건희), LG(회장 구본무), 포스코(회장 정준양), 현대중공업 등 10개 그룹 241개 법인(85.8%)이 대거 몰려 있다.
 
파나마는 과거 조세회피지역으로 낙인찍혀 있었으나, 작년 12월 OECD 블랙리스트에서 이름이 빠졌다. ‘국제적으로 합의된 세금 표준을 구현하는 국가’를 지칭하는 ‘화이트 리스트’에 오른 것이다.
 
조세피난처 종속 법인 중에는 대기업 해외법인들도 적지 않다. LG전자는 파나마에서 판매/서비스/컨설팅 법인 3개사를, 삼성전자는 판매/컨설팅 법인 2개사를 설립해 운영 중이다. 또한 포스코는 파나마에 엔지니어링·구매·건설법인 1개사, 케이만 제도에 서비스 관련 1개사를 설립해 운영 중이고, SK와 효성은 각각 연구개발법인 1개사와 변압기 제조법인 1개를 케이만 제도에 두고 있다.
 
박주근 CEO스코어 대표는 “최근 조세피난처에 설립된 법인들을 탈세와 연관 짓는 분위기가 팽배한데, 이는 크게 잘못된 것”이라고 지적하고, “이들 해외법인도 국세청과 금감원 등에 운영 내용을 신고하고 현지법인 발생 소득도 국내 세법에 따라 이미 과세하고 있다”고 설명했다.
 
박 대표는 “조세피난처에 있는 이들을 모두 탈세범으로 몰면 심각한 행정력의 낭비만 초래된다”며, “다만, 공시도 제대로 하지 않고 몰래 종속법인을 운영하는 불투명한 기업들은 우선적으로 솎아낼 필요가 있다”고 강조했다. < 이경희 기자 khlee@ksg.co.kr >